Dit bijvoorbeeld wanneer u:
Weliswaar is de FIOD ook een inlichtingendienst, de ervaring leert dat zodra de FIOD op uw pad komt, de insteek meestal is verdachte transacties te onderzoeken ter voorbereiding op een vervolging. Niet zelden volgt daarna dan ook een dagvaarding voor de strafrechter. De FIOD onderzoekt overigens niet alleen fiscale zaken maar ook andere fraude kan in het opsporingsonderzoek worden betrokken.
Bij een gewoon boekenonderzoek door de Belastingdienst, kan het raadzaam zijn op voorhand of nadien advies in te winnen van een advocaat. In het algemeen zijn controleurs van de Belastingdienst erop uit om bij elk onderzoek correcties op te leggen. Zo komt het regelmatig voor dat aangegeven wordt dat een onderzoek naar de BTW zal worden gedaan maar dat uiteindelijk correcties worden opgelegd voor het privégebruik van een auto van de zaak.
Vaak is een ondernemer zich van geen kwaad bewust en valt er voor zijn standpunt veel te zeggen. Waar in de handel bij export het nultarief mag worden toegepast kan ineens blijken dat de fiscus ter discussie stelt of de goederen wel de grens over zijn gegaan. Sommige ondernemers krijgen ineens aangerekend dat hun hulppersonen (onderaannemers) bij hen in fictieve dienstbetrekking zijn. Ook komt het voor dat de fiscus aanzienlijke correcties oplegt omdat zij van mening is dat de administratie niet op orde is, terwijl dat vaak met wat uitleg of soms aanvullingen volstrekt overzichtelijk te krijgen is.
Zo kan het voorkomen dat een garagist die al jaren de margeregeling toepast maar niet helemaal alle details van de regeling nakomt, ineens over zijn omzet van vele jaren 19% BTW krijgt nagevorderd. Dat is onrechtvaardig omdat vrij simpel is na te gaan dat de garagist over zijn inkoop geen voorheffing terug heeft gekregen.
Ook ondernemers en particulieren die het in het verleden niet zo nauw hebben genomen met de regels, doen er verstandig aan zich goed te laten adviseren als het mis dreigt te lopen of is gelopen. Zwartspaarders kunnen nog altijd met een relatief geringe sanctie de zaak zelf oplossen. Het is in elk geval verstandig om op voorhand goed na te gaan wat u boven het hoofd hangt en welke oplossing het best te verkiezen valt.
In het fiscale strafrecht bestaan er belangrijke regels waaraan zowel de FIOD, als het parket (openbaar ministerie) en de Belastingdienst zich moeten houden. Bij vervolging door het openbaar ministerie, wordt door Advocatenkantoor Zeeland standaard nagegaan of er zich vormfouten hebben voorgedaan en het komt regelmatig voor dat dit er uiteindelijk toe leidt dat het openbaar ministerie niet-ontvankelijk wordt verklaard in de vervolging. Dat betekent dan op grond van het ne-bis-in-idem beginsel in vrijwel alle gevallen ook dat de inspecteur van de belastingdienst geen boete meer mag opleggen.
Roeland Maat is gespecialiseerd in fiscaal recht.
Mail: maat@advocatenkantoorzeeland.com
Bel: 0113 – 27 70 00
